Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса

Среднесписочная численность работников по оценке составила на малых предприятиях с учетом микропредприятий 92,9 тыс. Оборот малых и средних предприятий Югры за год составил ,6 млрд. Деловой активности способствуют созданные в автономном округе условия, направленные на развитие малых и средних предприятий [9]. На территории автономного округа приняты два закона: Консолидированный объем средств, направленных на поддержку малого и среднего предпринимательства в года, составил ,4 млн. За год открыто малых предприятий, сохранено 5 рабочих мест и создано 1 рабочее место.

Применение специальных налоговых режимов в зарубежных странах на примере малого предпринимательства

Специальный налоговый режим, по сравнению с общим режимом налогообложения, можно рассматривать в качестве особого механизма налогового регулирования определенных сфер деятельности[28, . Специальный налоговый режим следует рассматривать с двух методологических позиций: Как организационно-финансовая категория, специальный налоговый режим также имеет две субстанции: Поскольку объективную сущность специального налогового режима составляют налоговые отношения, следует определиться в таком вопросе, как функции налогов.

При общем изучении налогов и налогообложения тщательное внимание.

Малый бизнес играет весьма большую роль в экономике, его развитие влияет на экономический рост и решает многое экономические и социальные проблемы. Эффективность функционирования субъектов малого бизнеса зависит от продуманности схем и инструментов кредитования и управления кредитными рисками [1, с. Малое предприятие, как и любое другое предприятие решает вопрос применения того или иного режима налогообложения.

В настоящее время на территории РФ действуют следующие налоговые режимы: К специальным налоговым режимам относятся: УСН упрощенная система налогообложения , ЕСХН единый сельскохозяйственный налог , патентная система налогообложения, ЕНВД единый налог на вменный доход , система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции. Осуществляя выбор налогового режима, руководителю малого предприятия необходимо изучить сущность каждого из них, выделив преимущества и недостатки.

Выделим особенности общего режима налогообложения и каждого из представленных специальных режимов. Отличительной чертой общей системы налогообложения ОСНО является самая высокая налоговая нагрузка, основную часть которой занимает НДС.

Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса: Специальный налоговый режим на основе разового талона. Специальный налоговый режим на основе патента.

Кроме того, преимуществами специальных налоговых режимов могут выявлены особенности налогообложения среднего и малого бизнеса в зарубежных Роль малого предпринимательства особенно возрастает в периоды.

Ученый секретарь диссертационного совета В. В последние годы в Российской Федерации стали активнее использоваться различные формы поддержки развития малого предпринимательства: На ближайшие годы в бюджете государства предусмотрено более 13 млрд. К году предполагается довести количество субъектов малого и среднего предпринимательства до 7,7 млн. В Посланиях Президента РФ Федеральному собранию страны неоднократно обращалось внимание на необходимость увеличения занятости в сфере малого и среднего бизнеса.

В последние годы, особенно в период финансового кризиса, в налоговое законодательство был внесен ряд изменений, которые позволили снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, облегчить условия применения упрощенной системы налогообложения, расширить границы патентной системы для индивидуальных предпринимателей, упростить налоговое администрирование. Однако есть и противоположные тенденции. Такой рост негативно отразился на всех субъектах предпринимательской деятельности, но особенно тяжело его восприняли малые предприятия, официально прекратили свою деятельность более тысяч индивидуальных предпринимателей.

Кроме того, преимуществами специальных налоговых режимов могут воспользоваться далеко не все субъекты малого предпринимательства. В основном, - это микропредприятия. Практически не имеют налоговой поддержки предприятия среднего бизнеса.

Специальные налоговые режимы

Перспективы развития и расширения применения специальных налоговых режимов в сфере малого и среднего бизнеса Введение к работе Актуальность исследования. Одним из важнейших направлений решения социальных и экономических проблем на федеральном и, особенно, на региональном уровнях является развитие малого предпринимательства.

Федеральному собранию страны неоднократно обращалось внимание на необходимость увеличения занятости в сфере малого и среднего бизнеса. В мае г.

На современном этапе малый бизнес рассматривается как резерв, за вычетом расходов Патент Специальные налоговые режимы для малых деятельности (далее ЕНВД) играет большую роль в налоговой системе страны.

Патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям, юридические лица не могут применять ее. Если выручка и доходы субъекта не вмещаются в лимиты этих систем, они используют общий режим налогообложения. Иногда предприниматели выбирают ОСНО ради контрагентов-плательщиков НДС, и возможности совместно работать по системе возмещения этого налога. Этот единый налог ориентирован на учет специфической деятельности фирм сельскохозяйственного сектора.

Данная сфера за последние годы не реформировалась законодательством, ее регламентирует глава Несмотря на определенные проблемы правового обоснования системы для сельхозпроизводителей, на более слабое развитие во всех аспектах законодательства, режим ЕСХН создает комфортные условия и здоровый рост сельскохозяйственного производства, заинтересованность представителей малого и среднего хозяйствования выбирать этот сектор рынка и пользоваться благоприятными положениями его налогообложения, среди которых главные — простота и ясность.

УСН Для субъектом малого предпринимательства, занятых одним типом хозяйствования, упрощенная система — оптимальна. Особенно привлекательна система для предпринимателей, занимающихся розничной торговлей или другими видами непосредственного взаимодействия с потребителями, так как становится очевидной экономия без учета НДС. Многие налогоплательщики не обращают внимания на такие мелочи, но в случае УСН подается именно уведомление — т. Единицы малого бизнеса четко попадают в границы пользования системой: Даже увеличенные лимиты позволяют малым предпринимателям применять УСН, если они: Предприниматель также самостоятельно избирает объект налогообложения — доходы либо прибыль доходы, из которых вычтены расходы.

Влияние патентной системы налогообложения на развитие малого бизнеса

Налогообложение субъектов электронной коммерции на базе единого налога на вмененный доход: Первоочередной задачей любого государства, вне зависимости от уровня его развития и экономической системы, является поддержание стабильности и развитие экономики. В странах с рыночной экономикой используется преимущественно косвенное вмешательство государства в экономическую деятельность субъектов предпринимательства. Государственное воздействие на экономику осуществляется с помощью введения законодательных ограничений, реформирования налоговой системы, предоставления различных субсидий и льгот, а также реализации государственных социальных и экономических программ [3].

Ограниченность государственного влияния на экономику связана, прежде всего, с разнообразием различных форм собственности — частной, акционерной, коллективной. Кроме того, существование права собственности на землю обеспечивает некую независимость собственников от государства и его представительств на местах.

применения специальных налоговых режимов, направлениям развития режимов. Малый бизнес играет большую роль в развитии экономики.

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Экономические основы построения специальных налоговых режимов 1. Эволюция применения специальных налоговых режимов в сфере малого предпринимательства в России 1. Зарубежная практика налогообложения субъектов малого предпринимательства Глава 2. Специальные налоговые режимы как форма стимулирования предпринимательской активности 2. Эффективность и результативность специальных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства 2. Роль единого налога в условиях применения специальных налоговых режимов в формировании доходов бюджетов разных уровней Глава 3.

Основные направления совершенствования специальных налоговых режимов 3. Перспективы развития и расширения применения специальных налоговых режимов в сфере малого и среднего 81 бизнеса 3.

Мальцева Е.С., Плахов А.В. Актуальные проблемы налогообложения и развития малого бизнеса в России

Экономическая сущность, необходимость и роль специальных налоговых режимов в системе государственной поддержки малого предпринимательства 1. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового стимулирования предпринимательства. Экономическая сущность, необходимость и роль в экономическом и социальном развитии Российской Федерации. Виды специальных налоговых режимов, их принципиальные особенности. Одним из важнейших направлений решения социальных и экономических проблем на федеральном и, особенно, на региональном уровнях является развитие малого предпринимательства.

Подобная форма предпринимательства обладает достоинствами:

твованию специальных налоговых режимов на региональном уровне в современных условиях. Ключевые слова: налоги и налогообложение, малый бизнес, региональная нес играет важную роль в экономике зарубежных стран.

Единый сельскохозяйственный налог применяется наряду с общим режимом налогообложения. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ и ТК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ , налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого сельскохозяйственного налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ. Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с общим режимом налогообложения. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

Иные налоги и сборы уплачиваются индивидуальными предпринимателями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с общим режимом налогообложения. Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не освобождаются от исполнения предусмотренных НК РФ обязанностей налоговых агентов. Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в установленном гл.

Порядок отнесения продукции к продукции первичной переработки произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства и или выращенной рыбы, устанавливается Правительством РФ [8, с. Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога: Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого сельскохозяйственные товаропроизводители переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога, в налоговый орган по своему местонахождению месту жительства заявление [7, с.

Вновь созданные организации и физические лица, зарегистрированные о качестве индивидуальных предпринимателей, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, вправе подать заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога одновременно с подачей заявления о постановке на учет в налоговый орган.

Налоговые режимы для малого бизнеса

Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом Введение к работе Данные официальной статистики первых лет нового века показали, что российская экономика вышла из кризиса и перешла в фазу роста. В соответствии с происходящими в экономике переменами изменились задачи социально-экономической политики государства, а также задачи налоговой политики, что нашло отражение в ежегодных Посланиях Президента РФ Федеральному Собранию РФ и Посланиях Президента о бюджетной политике за период гг.

Для реализации новых задач в области налогообложения государству необходим обновленный инструментарий, который позволит реализовывать задачи налоговой политики, направленные на стимулирование развития бизнеса. Важная роль при решении задач стимулирования развития экономики страны через регулирующую функцию налогов принадлежит и специальным налоговым режимам как наиболее оперативному направлению налоговой политики.

Специальные налоговые режимы рассматриваются как особый способ В настоящее время перспективы развития и роль малого бизнеса в экономике .

Особенностью налогообложения малого предпринимательства в США является то, что налогоплательщики, которые продают доли юридических лиц, обязаны включать в налогооблагаемый доход доходы, полученные в результате такой продажи. Работающие в США субъекты хозяйствования также имеют возможность трактовать корпорацию как общество и таким образом избежать двойного налогообложения прибыли. Общий налоговый режим предусматривает, что налоги должны быть уплачены один раз, в случае когда корпорация получает прибыль, и второй раз — когда выплачивает дивиденды.

Однако владельцы небольших корпораций подлежат непосредственному налогообложению, то есть налог должен быть уплачен с их соответствующей доли в налогооблагаемой прибыли корпорации. Обычно, корпорация не платит федеральный подоходный налог. Позже, когда корпорация начинает осуществлять выплату дивидендов своим владельцам, они, как правило, не облагаются налогом.

В то же время, ограничением является то, что малые корпорации, которые имеют право такого выбора, не могут иметь более 75 собственников, каждый из которых является гражданином или резидентом США [4]. Теперь рассмотрим государственную политику в сфере налогообложения малого предпринимательства США. Началом законодательной политики государства можно считать принятие в году Закона о государственных закупках, который закреплял, что осуществляться в государстве могут только национальные закупки, иностранным закупкам был закреплён отказ.

Следующим этапом было принятие Закона о расширении торговли в году, который был направлен на защиту экономической безопасности США.

Специальные налоговые режимы в РФ: виды, значение, элементы, роль в экономике

Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: Власенкова Комитет Совета Федерации по бюджету провел в г. Костроме"круглый стол" на тему"Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: В работе"круглого стола" приняли участие члены Совета Федерации и депутаты Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, представители Счетной палаты Российской Федерации, представители Минфина России, Минэкономразвития России, Минсельхоза России, представители органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов власти муниципалитетов, а также научных и предпринимательских кругов.

Председатель Комитета Совета Федерации по бюджету Е.

Система оценки эффективности специальных налоговых режимов сможет В развитых странах на долю малого бизнеса приходится около 40% ВНП1.

. , , . Мировым опытом установлено, что этот сектор способствует гармоничному развитию экономики, ведь именно он определяет не только темпы экономического роста, но и структуру, и качество валового национального продукта. Следует отметить, что развитие малого бизнеса благоприятно влияет на создание новых рабочих мест, внедрение новых товаров и услуг, а также способствует удовлетворению нужд крупных предприятий и обеспечению специализированными товарами и услугами.

Установлено, что малому предпринимательству гораздо труднее продолжать существовать и развиваться, чем крупному. Всему этому есть ряд причин, а именно: Необходимо помнить, что крупный бизнес, который служит основным источником налоговых доходов государства, разрастается из малого, а вместе с тем, малое предпринимательство предоставляет новые рабочие места, что помогает уменьшить социальную напряженность в обществе.

Одно из важнейших назначений налоговой политики Российской Федерации - обеспечение равновесия интересов, которые возникают между налогоплательщиками и государством. С одной стороны государство целесообразно и результативно использует финансовые ресурсы, уменьшает процессно-функциональные издержки в организации работы фискальных органов, создает налоговую систему, а также предоставляет согласовать стратегические цели развития страны с теми механизмами налогового воздействия, которые уже имеются.

С другой стороны, государство надеется на более культурное поведение субъектов предпринимательства - легализацию бизнеса, использование на социально-инвестиционное развитие тех ресурсов, которые освободились благодаря уменьшению налоговой нагрузки, так как именно оно обеспечивает налогоплательщикам налоговые преференции, значительно уменьшая степень налоговой нагрузки.

По мнению самих предпринимателей можно считать, что важную роль для развития предпринимательской деятельности имеют налоговая нагрузка и сложность налогового администрирования. Таким образом, изучение вопросов, которые непосредственно связаны с регулированием малого предпринимательства, на современном этапе достаточно важно. Нам представляется, что регулирование данного вида предпринимательства, как было уже отмечено неоднократно, исполняется путем применения специальных налоговых режимов.

Лекция 8 1 Специальные налоговые режимы


Comments are closed.

Узнай, как мусор в голове мешает тебе эффективнее зарабатывать, и что можно сделать, чтобы очистить свои"мозги" от него полностью. Кликни здесь чтобы прочитать!